上会会计师事务所被出具警示函，涉方盛制药年报审计违规

摘要： 茶壶财经1月10日讯，近日，湖南证监局发布行政监管措施决定书，剑指上会会计师事务所（特殊普通合伙）、刘曙萍、王俊。决定书显示，上会会计师事务所（特殊普通合伙）在湖南方盛制药股份有限...

茶壶财经1月10日讯，近日，湖南证监局发布行政监管措施决定书，剑指上会会计师事务所（特殊普通合伙）、刘曙萍、王俊。

决定书显示，上会会计师事务所（特殊普通合伙）在湖南方盛制药股份有限公司2024年年报审计项目中，存在以下问题:

一、风险评估方面：一是固定资产管理内控测试结论为控制运行无效，未进一步了解该控制偏差及其潜在后果。二是未识别和记录销售发货与商品出库环节的控制缺陷。三是研究与开发循环测试的抽样缺少样本资料。

二、实质性程序方面：存货审计程序、货币资金审计程序、长期资产审计程序、监盘程序、商誉审计程序、收入审计程序、销售费用审计程序、研发费用审计程序、函证和审计抽样程序方面执行不到位。

三、质量控制方面：无分所质控对内部控制底稿的复核记录。

上述行为违反了中国证监会《上市公司信息披露管理办法》的规定。刘曙萍、王俊作为方盛制药2024年年报审计项目签字会计师，应对上述违规行为负主要责任。

对此，湖南证监局决定对上会会计师事务所（特殊普通合伙）、刘曙萍、王俊采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。